Tieliikenne ja verotus

Suomessa on kansainvälisesti korkea tieliikenteen ja auton hankinnan verotus, mikä hidastaa autokannan uudistumista. Vuoden 2009 lopussa Suomen liikennekäytössä olevien henkilöautojen keski-ikä oli 10,4 vuotta.
Henkilöautojen keskimääräinen romutusikä oli 19,3 vuotta. 

Verotuksella voidaan tukea liikennepolitiikan tavoitteita, kuten liikenneturvallisuuden parantamista ja päästöjen vähentämistä. Vuoden 2008 alusta voimaantullut henkilöautojen autoveron muutos hiilidioksidipäästöihin perustuvaksi on osoittautunut oikeaksi tavaksi ohjata kuluttajat valitsemaan vähäpäästöisempiä autoja. Muutoksen seurauksena vänän kuluttavien henkilöautojen hinnat laskivat, minkä ansiosta ensirekisteröityjen henkilöautojen keskimääräiset hiilidioksidipäästöt laskivat 163,1 grammaan/km, kun ne vielä vuonna 2007 olivat 177,4 g/km. Vuonna 2009 ensirekisteröityjen henkilöautojen keskimääräiset CO₂-päästöt olivat 157,3 g/km. Veromuutoksista huolimatta Suomessa on edelleen kansainvälisesti tarkasteltuna korkea verotaso.
 
Tieliikenne on merkittävä veronmaksaja

Tieliikenne maksaa arvonlisäveron ohella erityisveroja. Merkittävimmät näistä ovat bensiinistä ja dieselöljystä perittävä polttoainevero, henkilö- ja pakettiautojen sekä moottoripyörien käyttöönotossa perittävä autovero sekä vuosittainen ajoneuvovero, joka koostuu perusverosta ja dieselkäyttöisiltä autoilta perittävästä käyttövoimaverosta. Polttoaineveron määrästä peritään myös arvonlisävero. Vuonna 2009 valtio keräsi tieliikenteestä veroja yli 6 miljardia euroa.

Valtion tulot ja menot tieliikenteestä 1984 - 2010 
 
Autovero

Henkilö- ja pakettiautojen autovero eli auton hankinnan vero perustuu valmistajan ilmoittamiin hiilidioksidipäästöihin. Henkilöautojen osalta verotus muuttui CO₂ -pohjaiseksi 1.1.2008 ja pakettiautojen osalta 1.4.2009. Hiilidioksidipäästöjen määrästä riippuen autoveron osuus kuluttajahinnasta vaihtelee 12,2 ja 48,8 prosentin välillä. 

Autoveroprosentin (p) suuruus määräytyy seuraavalla laskukaavalla:

p = 1,22x(4+ h/10)

p = veroprosentti
h = hiilidioksidipäästöjen määrä (g/km)

Hiilidioksidipäästöt ovat suoraan verrannollisia auton polttoaineen kulutukseen. Tämän vuoksi vuoden 2008 alusta voimaantullut uudistus teki vähän kuluttavat autot entistä houkuttelevimmiksi.
 
Pakettiautoilla hiilidioksidipäästöön perustuvaa veroprosenttia alennetaan kokonaismassan mukaan tiettyjen edellytysten täyttyessä. Vähennyksen enimmäismäärä on 18,7 prosenttia, joka saavutetaan kokonaismassalla 3451 – 3500 kg.

Henkilö- ja pakettiautojen kauppatapa muuttui 1.4.2009, kun autokaupassa alettiin toimia verottomilla hinnoilla. Auton hinnoittelu muuttui läpinäkyväksi, eli autoveron määrä ilmoitetaan erillisenä osana hintaa. 

Lisätietoa uudistuksesta tiedotteesta 1.4.2009

Linkki: Uuden henkilöauton hinnanmuodostus

Käytettynä maahantuotavien autojen verotus

Käytettynä maahantuotaviin autoihin sovelletaan samaa autoveron laskukaavaa kuin uusiinkin autoihin. Mikäli verotettavasta autosta ei ole tiedossa valmistajan ilmoittamia hiilidioksidipäästöjä, autoon sovellettava veroprosentti määräytyy auton kokonaismassan ja käyttövoiman perusteella verotaulukon mukaisesti. Verotusarvona käytetään auton yleistä vähittäismyyntiarvoa.

Tämä koskee paitsi käytettynä maahantuotuja autoja myös sellaisia uusia autoja, joita eivät koske EY-tyyppihyväksyntämenettely ja yhteisötason säännökset päästöjen mittaamisesta. Tällaisia ovat mm. piensarjatuotantona valmistetut autot sekä Euroopan yhteisön ulkopuolella valmistetut yksittäiset autot.

Ajoneuvovero

Ajoneuvoveron perusvero määräytyy auton käyttöönottoajankohdan mukaan. Ennen vuotta 1994 käyttöönotetun henkilö- tai pakettiauton vero on 26 snt/pv ja 1.1.1994 tai sen jälkeen käyttöönotetun auton 35 snt/pv. Kun autosta maksetaan perusveroa 365 päivää on veron määrä 94,90 tai 127,75 euroa.

Dieselkäyttöisistä henkilö- ja pakettiautoista maksetaan käyttövoimaveroa kokonaismassan mukaan. Henkilöautojen veron määrä on 6,7 snt/pv jokaiselta alkavalta 100 kilogrammalta. Näin ollen esim. 2050 kg painavan henkilöauton käyttövoimaveron määrä on vuodessa 513,55 euroa (21 alkavaa 100 kg x 6,7 snt x 365 pv).

Pakettiautojen käyttövoimavero on 0,9 snt/pv jokaiselta alkavalta 100 kilogrammalta.

Kuorma-autoista ei makseta perusveroa. Käyttövoimaveron määrä määräytyy kokonaismassan ja akselien lukumäärän perusteella. Myös auton käyttäminen perävaunun vetoon vaikuttaa veron määrään.

Ajoneuvovero muuttuu hiilidioksidipäästöihin perustuvaksi 2011

Henkilö-, paketti- ja matkailuautojen ajoneuvoveron perusvero muuttuu hiilidioksidipäästöihin (CO₂) perustuvaksi vuonna 2011. Ajoneuvoveron käyttövoimavero (nk. dieselvero) ei muutu. Ensimmäiset osaksi CO₂-perusteista ajoneuvoveroa sisältävät veroliput lähetetään maaliskuussa 2010 ja siirtymäaika kestää vuoden.

Vanhemmista autoista, joilta päästötieto puuttuu tai se on mitattu vanhoilla menetelmillä, veroa kannetaan auton kokonaismassan perusteella. Päästötiedon puuttuessa kokonaismassa kuvaa yleisellä tasolla hyvin ajoneuvon polttoaineenkulutusta ja massatieto on kaikista ajoneuvoista saatavissa verotuksen perusteeksi. Etenkin vanhemmille paketti- ja matkailuautoille, joilla vero määräytyy massan mukaan, se tarkoittaa verotason nousua.

CO₂ –tietoa käytetään veron perusteena seuraavasti:

 -Henkilöauto, jonka kokonaismassa on enintään 2 500 kg ja joka on otettu ensimmäistä kertaa käyttöön 1.1.2001 tai myöhemmin, verotetaan CO₂-perusteella. Henkilöauto, jonka kokonaismassa on yli 2 500 kg ja joka on otettu ensimmäistä kertaa käyttöön 1.1.2002 tai myöhemmin, verotetaan CO₂-perusteella.
· Kaksikäyttöauto, joka on otettu ensimmäistä kertaa käyttöön 1.1.2006 tai sen jälkeen, verotetaan CO₂-perusteella.
· Pakettiauto, joka on otettu ensimmäistä kertaa käyttöön 1.1.2008 tai sen jälkeen, verotetaan CO2-perusteella.
· Kokonaismassan perusteella verotetaan näitä ajankohtia aikaisemmin käyttöönotetut henkilö- ja pakettiautot, erikoisautot sekä ne autot, joilta päästötieto puuttuu.
· Matkailuautoilla ei tavallisesti ole EY-tyyppihyväksynnän mukaista päästötietoa ajoneuvorekisterissä. Matkailuauto voi kuitenkin tulla verotetuksi CO₂-päästön perusteella, jos sillä on valmistajan hankkima CO₂-tiedon sisältävä tyyppihyväksyntä. Käytännössä matkailuautojen vero perustuu kokonaismassaan, koska vain pienellä osalla uusimpia matkailuautoja on tyyppihyväksynnässä mitattu CO₂-päästö.

Päästöperusteisen ajoneuvoveron määrä

Auton hiilidioksidipäästöön perustuva ajoneuvoveron perusvero vaihtelee 20–600 euron välillä. Kokonaismassaan perustuva perusvero vaihtelee 75 eurosta 485 euroon.
Yleisimpiin päästöluokkiin kuuluvien pakettiautojen vero on 195–234 €. Kokonaismassan perusteella verotettavista pakettiautoista noin 80 prosenttia on luokassa 2201–3000 kg ja veron määrä on 218–361 €.
Matkailuautoista suurin osa painaa kokonaismassaltaan 3400–3500 kg, jolloin  veron määrä on 485,45 €.

Taulukko: Ajoneuvoveron perusveron määrä

Polttoainevero ja arvonlisävero

Bensiinistä ja dieselistä sekä polttoöljystä maksettava polttoainevero on kiinteä. Se koostuu perusverosta, lisäverosta ja huoltovarmuusmaksusta. Veron määrä on bensiinissä 62,70 c/l ja dieselissä 36,40 c/l. Koska vero on kiinteä, sen prosentuaalinen osuus kuluttajahinnasta vaihtelee kuluttajahinnan muuttuessa. Arvonlisävero on 22 prosenttia tuotteen arvonlisäverottomasta hinnasta eli noin 18 prosenttia kuluttajahinnasta.

Myös polttoaineiden verotusta on tarkoitus kehittää hiilidioksidipäästöihin perustuvaksi. Asian valmistelu  on kuitenkin alkuvaiheessa.

Lisätietoa verotuksesta:

TraFi (Liikenteen Turvallisuusvirasto)
Valtiovarainministeriö
Tullihallitus